Анализ добровольного пенсионного страхования в Республике Беларусь

В настоящее время для жителей Республики Беларусь вопрос обеспечения достойного уровня жизни после выхода на пенсию стал более актуальным, так как, несмотря на постоянное увеличение государственных пенсий вслед за ростом заработной платы, их уровень все же остается довольно низким.

Однако ситуация для них не безвыходная, так как в Республике Беларусь существует добровольная система страхования дополнительной пенсии, благодаря которой люди могут значительно увеличить свои доходы после прекращения работы. Подобная система существует во многих странах. Суть ее проста: организация уплачивает взносы страховой компании в течение срока страхования.

Страхователем по такому договору выступает работодатель, определяя, какие работники подлежат страхованию. При определении размеров взносов работодатель в лице администрации предприятия исходит из оценки вклада каждого работника в результаты производственного процесса и, соответственно, устанавливает дифференцированные размеры взносов. Таким образом, администрация получает мощный экономический рычаг повышения дисциплины и закрепления квалифицированных кадров. Это еще один плюс программ пенсионного страхования.

В экономически развитых странах подобные программы выполняют важную социальную функцию. Как показывает опыт, динамика развития накопительного страхования находится в обратной зависимости от развития государственного соцобеспечения. В те годы, когда государство повышает социальные льготы, доля страхования снижается. И наоборот: когда государство декларирует сокращение социальных выплат, страхование начинает расти. Это говорит о том, что при правильном подходе страховые компании дополняют государственную систему социальных выплат.

Одним из основных факторов, определяющим функционирование национальных пенсионных систем, является выбор моделей и механизмов их финансирования. В настоящее время ни в одной стране мира нет в чистом виде ни распределительной, ни накопительной пенсионной системы – имеет место их сочетание. Так, например, 28 из 30 стран Восточной Европы и Центральной Азии имеют в основе пенсионной системы только распределительный уровень, распределительный и накопительный – 13 стран, а 2 страны (Казахстан и Косово) имеют только накопительный уровень, но с финансируемыми из бюджета выплатами (безвзносовые пособия, предоставляемые определенной части пенсионеров по критерию нуждаемости). К наиболее устойчивым относится пенсионная система Германии, состоящая из трех уровней:

1. Обязательное государственное пенсионное страхование (по ставке 19,6%) для определенного круга лиц: рабочих и служащих, государственных служащих, фермеров и членов их семей, а также профессиональных групп для так называемых лиц свободных профессий (например, врачей, архитекторов, адвокатов, нотариусов). 78% населения Германии в возрасте от 15 до  65 лет являются застрахованными лицами.

2. Производственное (корпоративное) пенсионное страхование является добровольным, система корпоративных пенсий оговаривается в соглашении между профсоюзами и ассоциациями работодателей либо в трудовых договорах. Почти 50% всех работающих имеют договоры с предприятием о негосударственном пенсионном обеспечении.

3. Частное добровольное страхование – как правило, в виде заключения договора страхования жизни с целью накопления средств. Кредитные организации предлагают различные накопительные программы, причем это может быть как программа нанимателя, так и самостоятельного участия.

Все государственные служащие имеют дополнительную пенсию, начисляемую из средств государственного бюджета, которая равна пенсии по старости. Часть работающих на добровольной основе участвует в добровольных профессиональных пенсионных системах и личных планах. Добровольное пенсионное страхование в Германии реализуется через систему страховых компаний или Пенсионных касс, причем осуществляется на усмотрение самих граждан, которых государство стимулирует налоговыми льготами. В 2002 г. в Германии была запущена система субсидирования, предложенная министром труда и социальных отношений ФРГ Вальтером. В соответствии с этой системой граждане, участвующие в негосударственном пенсионном обеспечении, получают дотации и налоговые льготы от государства. Под субсидирование подпадают практически все категории граждан.

В целом организация пенсионного обеспечения во Франции отличается сложностью: в стране действует более ста базовых и свыше трехсот дополнительных режимов выплаты пенсий. Среди важнейших могут быть выделены следующие режимы:

1) базовые режимы для наемных работников промышленности, торговли и сельского хозяйства. Пенсии по старости по общему режиму финансируются за счет взносов предпринимателей, которые составляют в среднем 8,2 % выплачиваемой заработной платы;

2) специальные системы пенсионного обеспечения для работников отдельных отраслей (военных, государственных чиновников, моряков, шахтеров, железнодорожников и др.). В целом пенсии государственных служащих (кроме управленческих кадров) на 20 % выше, чем наемных работников частного сектора, что связано с тем, что взносы работодателей на выплату пенсий по специальным режимам также существенно выше;

3) обязательные дополнительные режимы пенсионного обеспечения. Наиболее значимыми режимами являются ARRCO (Ассоциации режимов дополнительных пенсий для сотрудников различных профессий) и AGIRC (Всеобщей ассоциации пенсионных учреждений для руководящих сотрудников). ARRCO финансируется за счет обязательных взносов предпринимателей – 7,9 % от массы заработной платы и наемных работников – 2 %. В AGIRC общий размер взносов составляет 12 %, из которых 8 % уплачивают работодатели и 4 % работники. Выплата из дополнительных пенсионных режимов (в среднем 20 % заработка) существенно повышает общий доход пенсионеров (в базовых режимах в среднем 50 % зарплаты);

4) обязательные базовые режимы для работников, не относящихся к категории лиц наемного труда, финансируются за счет отраслевых национальных касс по выплате пенсий. Размеры взносов определяются в каждой отраслевой кассе специальными соглашениями;

5) распространенные в США и Великобритании либеральные модели пенсионного обеспечения (добровольные режимы): в рамках отдельных предприятий, отраслевых пенсионных касс, страховых компаний, касс взаимопомощи и т.д., что является новинкой для Франции. При такой системе действует так называемый «страховой принцип», в соответствии с которым работающие в течение трудовой жизни граждане вносят средства в частные пенсионные фонды или страховые компании, а по достижении пенсионного возраста получают от них пенсии.

В Республике Беларусь добровольное накопительное страхование развивалось невысокими темпами, при этом налоговая нагрузка делала его малоэффективным для предприятий и работников. В частности, с сентября 2015 г. отменено начисление взносов в ФСЗН на страховые взносы, уплачиваемые предприятиями по договорам страхования жизни, дополнительной пенсии и медицинских расходов своих работников.

В результате стоимость накопительного страхования для предприятий существенно уменьшилась – на размер ставки платежей в ФСЗН (на величину до 34%).

Кроме того, изменениями в Налоговый кодекс с 2013 г. введена дополнительная льгота по подоходному налогу: освобождаются от подоходного налога страховые взносы, уплачиваемые нанимателями по договорам добровольного страхования жизни, дополнительной пенсии, а также медицинских расходов, в размере до 6 млн. руб. в год.

Значительно увеличен размер социального налогового вычета также и в случае самостоятельного заключения гражданами договоров страхования. С 2013 г. можно льготировать 10 млн. руб., уплаченных страховым организациям Республики Беларусь по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов. Ранее размер вычета составлял 2,55 млн. руб. в год. Все это делает программы добровольного накопительного страхования жизни намного выгоднее для предприятий и населения.

Осталось только одно условие, которое осложняет развитие данного вида страхования: это предоставление предприятиям возможности относить на затраты страховые взносы только при условии заключения договора с государственной страховой организацией (в размере одной базовой величины для страхования жизни и двух базовых величин по страхованию дополнительной пенсии).

Рассмотрим деятельность РДУСП «Стравита» как основного субъекта добровольного пенсионного страхования.

Основные показатели деятельности РДУСП «Стравита» представлены в таблице 1.

 

Таблица 1 – Основные показатели деятельности РДУСП «Стравита», 2013–2015 гг., млн. руб.

 

Основные показатели страховой и финансовой деятельности

2013

2014

2015

2014/2013

2015/2014

Сумма взносов с начала года

266 071,00

352 450,30

509640,90

86379,3

157190,6

Темп роста к а.п. прошлого года, %

172,20%

133%

144,60%

-39,2%

11,6%

Сумма выплат с начала года

49 811,20

103 592,20

221975,30

53781

118383,1

Чистая прибыль

215 861,90

69 378,1

36 053,6

-146483,8

-33324,5

Размер страховых резервов

715 724,20

1507702,70

2368149,00

791978,5

860446,3

 

 

Источник: собственная разработка автора на основании [1].

 

Анализируя таблицу 1, можно сделать вывод о том, что чистая прибыль РДУСП «Стравита» уменьшилась по сравнению с 2013 г. в 4 раза. Однако в 2013 г. РДУСП «Стравита» была лидером среди страховых организаций по показателям чистой прибыли, по сравнению с аналогичным периодом 2012 г. чистая прибыль компании увеличилась на 82,6 %, или на 97,3 млрд. руб.

Падение чистой прибыли РДУСП «Ставита» обусловлено, в первую очередь, тем, что с 1 марта 2015 г. Национальный банк ввел запрет на использование страховыми компаниями иностранной валюты в расчетах с физическими лицами и при заключении договоров страхования. Учитывая, что РДУСП «Ставита» является крупнейшим игроком на рынке добровольного страхования жизни и дополнительных пенсий, запрет негативно сказался на финансовом положении компании. В конце июня Национальный банк вернул двум страховым компаниям («Стравита» и «Приорлайф») право привлекать страховые взносы в иностранной валюте. Однако «Стравите» пока не удалось выйти на положительную динамику изменения чистой прибыли.

Стоит также отметить увеличение страховых резервов с 715 724,20 млн. руб. в 2013 г. до 2 368 149,00 млн. руб. в 2015 г. Рассмотрим более детально динамику страховых резервов и собственного капитала РДУСП «Стравита» (рисунок 1).

Рисунок 1 – Динамика страховых резервов и собственного капитала РДУСП «Стравита», млрд. руб.

Источник: [1].

 

Стоит отметить, что резервы в 2014 г. по сравнению с 2013 г. увеличились в два раза, в то время как собственный капитал сократился на 261,6 млрд. руб. и составил по состоянию на конец 2014 г. 195,5 млрд. руб.

В рамках развития добровольного пенсионного страхования в Республики Беларусь следует также:

- снизить общую страховую нагрузку на нанимателя с помощью усиления страховых принципов, увеличения доли взносов работников и снижения взносов нанимателя;

- ввести налоговые льготы для предприятий, дополнительно страхующих за счет собственных средств своих работников;

- целесообразно одновременно изменить механизм налогообложения доходов физических лиц, полученных в связи с заключением в их пользу договора страхования дополнительной пенсии, предусмотрев при этом уплату подоходного налога на стадии получения работником выплат (дополнительной пенсии после окончания договора страхования), а не при перечислении страховых взносов по страхованию дополнительной пенсии;

- требуется также изменить существующий в настоящее время механизм разделения размера норматива расходов на ведение дела для страховых компаний по страхованию пенсий (12 %) и компаний, осуществляющих страхование, не относящееся к страхованию жизни (35 %);

- необходимо уделить дополнительное внимание вопросам повышения инвестиционной привлекательности финансового рынка Республики Беларусь (прежде всего фондового) и расширения возможности для инвестирования страховыми организациями (пенсионными фондами), аккумулирующими пенсионные взносы.

Список литературы

 

Analyzed Belarusian insurance market. We studied the voluntary insurance pension. Considered voluntary pension insurance experience abroad. The analysis of voluntary pension insurance in the Republic of Belarus for example RDUSP "Stravita".  Proposed measures to improve voluntary insurance in the Republic of Belarus.

 

Горда Анастасия Эдвардовна